Nieuws & actualiteiten

Aangifteplicht en jaarrekening deponeren voor startende ondernemers in 2026 Startende ondernemers met een nieuwe B.V. krijgen al snel te maken met wettelijke verplichtingen. Zeker wanneer je in 2025 gestart bent of wanneer je in 2024 bent gestart met een verlengd boekjaar tot en met 2025 is 2026 het eerste jaar waarin je aangifte moet doen én je jaarrekening moet deponeren. Een goede voorbereiding voorkomt verrassingen.   Aangifteplicht vennootschapsbelasting (VPB) Elke B.V. moet jaarlijks aangifte vennootschapsbelasting doen. Voor starters gelden dezelfde regels als voor bestaande onderne…

Nieuwe btw‑herzieningsregeling voor vastgoedondernemers bij investeringsdiensten vanaf 2026   Vanaf 1 januari 2026 verandert de btw‑behandeling van verbouwings- en onderhoudsprojecten aan onroerende zaken ingrijpend. De wetgever voert namelijk een vijfjarige herzieningsregeling in voor bepaalde investeringsdiensten. Ondernemers moeten de eerder afgetrokken btw voortaan gedurende meerdere jaren volgen en indien nodig corrigeren. Let op, deze wijziging is ook van toepassing op de vastgoedbelegger in privé.   Waarom deze uitbreiding? Tot en met 2025 geldt de herzieningsregeling alleen voor i…

Wetsvoorstel Wet Werkelijk rendement Box 3 aangenomen door Tweede Kamer   De Tweede Kamer heeft ingestemd met het wetsvoorstel Wet werkelijk rendement box 3. Ondanks stevige kritiek vanuit verschillende hoeken en tegenzin vanuit de Kamer kreeg het voorstel toch brede steun. Verdere vertraging zou de schatkist miljarden aan belastingopbrengsten kosten, waardoor voortgang noodzakelijk werd geacht. Het nieuwe box 3 stelsel moet per 2028 worden ingevoerd. Of het stelsel lang standhoudt blijft onzeker. Het nieuwe kabinet dat binnenkort aantreedt, moet vrijwel direct aan de slag met een aanvulle…

Voor ondernemers in een vennootschap onder firma V.O.F. is de aangifte inkomstenbelasting nét wat complexer dan voor een eenmanszaak. Niet alleen moet de winst van de onderneming worden bepaald, maar ook de verdeling tussen de vennoten, de kapitaalmutaties, en de onderlinge afspraken spelen een grote rol. Met de aangifte IB 2025 voor de deur is het belangrijk om te weten waar je als vennoot op moet letten. In deze blog zetten we een aantal belangrijke fiscale aandachtspunten specifiek voor vennoten in een V.O.F. op een rij. 1. Winstverdeling: zorg dat afspraken kloppen met de werkelijkheid …

Voor ondernemers met een eenmanszaak wordt de aangifte inkomstenbelasting ieder jaar complexer. De regels veranderen snel, aftrekposten worden afgebouwd en de Belastingdienst controleert steeds scherper. Met de aangifte IB 2025 voor de deur is het belangrijk om te weten welke fiscale aandachtspunten spelen en hoe je voorkomt dat je onnodig risico loopt. In deze blog zetten we een aantal belangrijkste punten voor de winstaangifte van deeenmanszaak op een rij.   1. Zelfstandigenaftrek daalt verder De zelfstandigenaftrek wordt al jaren afgebouwd en ook in 2025 is verder afgebouwd. Hierdoor st…

In het coalitieakkoord van 30 januari 2026 presenteert het kabinet een breed pakket aan fiscale maatregelen dat gericht is op vereenvoudiging van het belastingstelsel, versterking van het vestigingsklimaat en verbetering van de werking van de arbeids- en woningmarkt. Onderstaand overzicht geeft de belangrijkste fiscale maatregelen weer.   1. Stelselwijzigingen en structurele hervormingen Hervormingsagenda voor het inkomstenbelastingstelsel, gericht op eenvoud, voorspelbaarheid en een sterker werkgelegenheidsprikkel. Doorontwikkeling van het box‑3‑stelsel naar een vermogenswinstbel…

Fiscale eindejaarstips DGA Het einde van het jaar is het moment om niet alleen terug te kijken, maar vooral vooruit te plannen. Door nu de juiste keuzes te maken, kunt u als DGA belasting besparen. Hieronder vindt u belangrijke aandachtspunten die er aan bijdragen om 2025 fiscaal optimaal af te ronden en 2026 goed te starten.   1. Dividenduitkering: benut de lage tariefschijf Dividend uit je B.V. wordt belast in box 2. Tot € 67.804 (of € 135.608 met fiscaal partner) geldt 24,5%; daarboven 31%. Door nog dit jaar dividend uit te keren, kun je profiteren van de lagere schijf en toekomstige be…

Geen verhoging forfaitair rendement overige bezittingen box 3 in 2026   Goed nieuws voor spaarders en beleggers. De geplande verhoging van het hoge forfaitaire rendement in box 3 van 5,88% (2025) naar 7,78% in 2026 gaat niet door. Ook de voorgenomen verlaging van het heffingsvrije vermogen van € 57.684 naar € 51.396 is geschrapt. De Tweede Kamer heeft een amendement aangenomen waardoor beide maatregelen uit het Belastingplan zijn verdwenen.   Box 3 in 2026 Het forfaitaire rendement voor overige bezittingen (zoals beleggingen) wordt vastgesteld op 6%. Voor spaargeld en schulden w…

Waarom een holding belangrijk is voor ondernemers   Een holdingstructuur is voor veel ondernemers een strategische keuze. Zowel voor een startende DGA (directeur-grootaandeelhouder) bent als de gevestigde onderneming biedt een holdingvoordelen op het gebied van fiscaliteit, aansprakelijkheid, positie als DGA, flexibiliteit, bedrijfsoverdracht, bedrijfsopvolging, investeringsmogelijkheden en bescherming van intellectueel eigendom en andere bedrijfsmiddelen.   Fiscale voordelen Een van de belangrijkste redenen om een holding op te zetten, zijn de fiscale voordelen. Daarbij kan onder andere…

Pensioenbeleggen voor de ZZP'er en DGA Pensioenbeleggen in privé is voor ZZP’ers en DGA’s een manier om zelf hun pensioen op te bouwen, omdat dit niet automatisch via een werkgever of pensioenfonds geregeld is. Door periodiek geld te storten in een speciale beleggingsrekening kan vermogen groeien richting de pensioendatum. Het ingelegde bedrag is vaak fiscaal aftrekbaar binnen de jaarruimte en reserveringsruimte, waardoor het belastbare inkomen daalt. Voor deze fiscale aftrek moet je een aantoonbaar pensioentekort hebben, de inleg doen bij een door de Belastingdienst erkende bank of verzeker…

Vastgoedontwikkeling in de B.V. Vastgoedontwikkeling is een breed begrip. Het kan gaan om het bouwen van nieuw vastgoed, maar ook om het aanpassen of herstructureren van bestaande panden. Steeds vaker kiezen ontwikkelaars ervoor om dit via een B.V. te doen. Dat biedt niet alleen bescherming van privévermogen, maar ook fiscale voordelen en flexibiliteit. Denk bij het ontwikkelen van vastgoed bijvoorbeeld aan nieuwbouw, uitponden, splitsen, transformatie en het flippen van vastgoed. Wanneer is vastgoedontwikkeling in de B.V. interessant of zelfs noodzakelijk? - Voordelen vastgoedontwikkeling…

Het verhuren van vastgoed via een besloten vennootschap (B.V.) wint de laatste jaren aan populariteit. Waar vastgoedbeleggers vroeger vaak kozen voor privébezit, zien we nu steeds vaker dat panden worden ondergebracht in een B.V. De reden? De fiscale spelregels zijn veranderd, en die hebben grote invloed op het rendement.

Staatssecretaris Van Rij meldt de Tweede Kamer dat de behandeling van bezwaarschriften tegen de belastingheffing in box 3 wordt stopgezet totdat de Hoge Raad uitspraak doet over dit onderwerp. Hetzelfde geldt voor het opleggen van definitieve aanslagen met box 3-inkomen dat uit meer bestaat dan banktegoeden.

Ten Broek, Otten & de Vries Belastingadviseurs gaat verhuizen. Vanaf 18 april 2023 heten wij u van harte welkom op ons nieuwe adres Hogehilweg 18 in Amsterdam!

Bezit u een of meerdere woningen in box 3? In dat geval krijgt u waarschijnlijk te maken met de aanpassing van de leegwaarderatio vanaf belastingjaar 2023. Voorgenomen was om de leegwaarderatio in zijn geheel af te schaffen. Deze afschaffing is niet doorgevoerd, maar de leegwaarderatio is wel aanzienlijk versoberd. Wij lichten de wijzigingen voor u toe.

Door de staatssecretaris van Financiën is een regeling gepubliceerd waarin de te hanteren forfaits in de Wet rechtsherstel box voor het belastingjaar 2022 definitief worden vastgelegd.

De drempel voor mkb-bedrijven om in aanmerking te komen voor een tegemoetkoming voor hun hoge energierekening wordt verlaagd. Dit heeft het kabinet aangekondigd in de kamerbrief van 9 november over de uitwerking van de Tegemoetkoming Energiekosten.

Wanneer een opdrachtgever en opdrachtnemer uitdrukkelijk overeenkomen dat ze niet de bedoeling hebben dat hun overeenkomst kwalificeert als arbeidsovereenkomst dan hoeft dat nog niet te betekenen dat dit ook daadwerkelijk het geval is. Heeft de opdrachtgever een vergaande mate van invloed op de werkzaamheden van opdrachtnemer? Dan kan volgens Rechtbank Amsterdam geen andere conclusie worden getrokken dan dat sprake is van een arbeidsovereenkomst.

Het kabinet heeft besloten om de fiscale oudedagsreserve (FOR) per 1 januari 2023 af te schaffen. Voor de IB-ondernemer betekent dit dat het niet langer mogelijk is om binnen de onderneming gebruik te maken van de pensioenaftrekpost. Wij bespreken het alternatief met u.

Een ondernemer of vennootschap kan volgens de Hoge Raad ook een herinvesteringsreserve vormen als hij niet direct na het jaar van vervreemding, maar wel binnen de driejaarstermijn een herinvesteringsvoornemen kan realiseren. Wat is het belang hiervan voor de praktijk?

De mogelijkheid voor startende mkb-ondernemingen om de aanvraag tot vaststelling van de TVL-subsidie voor het vierde kwartaal van 2021 en voor het eerste kwartaal 2022 in te dienen, is verlengd.

Om de stijgende energiekosten het hoofd te bieden wordt de Tegemoetkoming Energiekosten energie-intensief mkb (TEK) opgezet. Deze regeling biedt een tijdelijke tegemoetkoming voor mkb-ondernemingen waarvan de energiekosten een relatief groot deel uitmaken van de totale kosten.

Het gebruikelijk loon betreft een jaarlijks aandachtspunt voor de DGA. In een recente uitspraak verduidelijkt de rechtbank Zeeland-West Brabant de wijze waarop er moet worden omgegaan met het gebruikelijk loon in combinatie met de rekening-courant.

Staatssecretaris Van Rij heeft aangekondigd dat er wellicht toch een mogelijkheid komt voor niet-bezwaarmakers om gecompenseerd te worden voor de box 3 heffing over de periode 2017 t/m 2020.

Het ministerie van Financiën heeft de invoering van het UBO-register met enkele maanden uitgesteld. De Kamer van Koophandel slaagt er niet in om tijdig de achterstanden weg te werken.

De Voorjaarsnota heeft een ander karakter dan eerdere jaren. Vanwege aanzienlijke tegenvallers worden verschillende aangekondigde maatregelen die tot lastenverlichting zouden moeten leiden teruggedraaid. Daarnaast worden aangekondigde lastenverzwarende maatregelen eerder doorgevoerd. De fiscale wijzigingen resulteren met name in een lastenverzwaring voor vermogenden en bedrijven. Wij nemen de belangrijkste aangekondigde fiscale wijzigingen met u door.

Beleggen in vastgoed in box 3 lijkt fiscaal erg overzichtelijk. Zeker in de afgelopen vijf jaar zijn er ontzettend veel privébeleggers bijgekomen. Toch zijn er wel degelijk een aantal fiscale aandachtspunten waar vastgoedbeleggers rekening mee zullen moeten houden bij de waardering van vastgoed in box 3. Wij nemen deze aandachtspunten met u door.

Het kabinet geeft aan haast te willen maken met het rechtsherstel rond de heffing in box 3. In een brief van 15 april 2022 heeft de staatssecretaris aangegeven dat op dat moment nog niet duidelijk was hoe het rechtsherstel precies zal worden vormgegeven. Inmiddels is bekend geworden dat bezwaarmakers tegen de heffing in box 3 over de belastingjaren 2017-2020 voor 4 augustus compensatie zullen ontvangen.

Wanneer u een recreatiewoning aanschaft met de bedoeling om de woning zowel te verhuren als zelf te gebruiken dan speelt de vraag in hoeverre er sprake is van het recht op aftrek van voorbelasting. Er dient namelijk rekening mee gehouden te worden met de periode van privégebruik. De Hoge Raad heeft zich recent uitgesproken over de benaderingswijze van leegstand voor de btw bij recreatiewoningen.

Inmiddels hebben een groot aantal opgaveplichtige organisaties hun UBO-informatie op moeten geven. De verwachting is dat circa 40% tot 45% organisaties aan deze opgaveplicht heeft voldaan. Voor de entiteiten die niet aan de opgaveplicht hebben voldaan of onjuist hebben geïnformeerd zal de handhaving op gang worden gezet. Over dit handhavingstraject is inmiddels een en ander duidelijk geworden.

Als het wetsvoorstel excessief lenen bij eigen vennootschap wordt aangenomen dan moeten aanmerkelijkbelanghouders die meer dan € 700.000 lenen van hun eigen bv vanaf 1 januari 2023 inkomstenbelasting in box 2 betalen. In het in 2020 ingediende wetsvoorstel was het maximumbedrag nog vastgesteld op € 500.000. De wijziging van het maximumbedrag naar € 700.000 is inmiddels doorgevoerd in het wetsvoorstel.

De schenkingsvrijstelling eigen woning (jubelton) wordt per 1 januari 2023 verlaagd van € 106.671 tot € 27.231. Per 1 januari 2024 zal de schenkingsvrijstelling eigen woning helemaal worden afgeschaft. Overweegt u om te schenken voor de eigen woning? Benut de vrijstelling voor het te laat is.

De administratie is van groot belang voor iedere ondernemer. Een volledige administratie geeft de ondernemer inzicht in de financiële positie van de onderneming. Als u bedrijfsmatig handelt in tweedehands goederen dan is het daarnaast van groot belang dat u voldoet aan de fiscale en juridische wet- en regelgeving. Heeft uw onderneming de (voorraad)administratie op orde en wordt voldaan aan de registratieplicht?

Wanneer u ondernemer bent dan kan het voordelig zijn om een auto op grijs kenteken aan te schaffen. Een grijs kenteken brengt onder andere voordelen met betrekking tot BPM en wegenbelasting met zich mee. Wat zijn de voorwaarden en waar dient u rekening mee te houden?

De Hoge Raad heeft op 24 december 2021 geoordeeld dat het sinds 2017 geldende stelsel van vermogensrendementsheffing (box 3) in strijd is met het Europees Verdrag tot bescherming van de Rechten van de Mens (EVRM). De Belastingdienst heeft de gevolgen op korte termijn inmiddels nader toegelicht.

Organisaties dienen vóór 27 maart 2022 hun UBO's in te schrijven in het UBO-register. Het UBO-register moet inzichtelijk maken wie het bij een entiteit voor het zeggen heeft zodat de kans op oneigenlijk gebruik van het financiële stelsel verkleind wordt. Wanneer en op welke wijze de UBO moet worden ingeschreven verduidelijken wij voor u.

Horen omliggende gronden en bouwwerken bij een woning en is om die reden het overdrachtsbelasting tarief van 2% van toepassing? Zeker na de verhoging van de overdrachtsbelasting in 2021 kan het heffingsbelang bij dergelijke vragen aanzienlijk zijn.

Het kabinet Rutte IV heeft het coalitieakkoord “Omzien naar elkaar, vooruitkijken naar de toekomst“ gepresenteerd. Uit dit coalitieakkoord volgt dat er in de komende periode (2021-2025) diverse fiscale wijzigingen zullen worden doorgevoerd. De belangrijkste fiscale beleidsvoornemens voor de ondernemer, werkgever en particulier nemen wij met u door.

In december is het ook als particulier belangrijk om de fiscale positie in kaart te brengen. Wij nemen met u door wat u in 2021 nog kunt doen om belasting te besparen en/of te anticiperen op veranderende fiscale wet- en regelgeving.

Vanwege de aangescherpte coronamaatregelen wordt NOW 5 alsnog ingevoerd. In deze NOW nieuwsupdate nemen wij de aangekondigde regeling met u door. Opvallend is in ieder geval dat de NOW vanaf deze aanvraagperiode ook open staat voor startende ondernemers.

Om de liquiditeitsproblemen van ondernemers te verlichten verlengt het kabinet het uitstel van betaling van belastingen in ieder geval tot en met het vierde kwartaal van 2021. Wij nemen de uitstelregeling met u door.

Als gevolg van de impact van de maatregelen in november 2021 heeft het kabinet besloten om de tegemoetkoming voor het 4e kwartaal van 2021 uit te breiden. Op korte termijn zal het mogelijk zijn om de Tegemoetkoming Vaste Lasten (TVL) voor het 4e kwartaal 2021 aan te vragen. Wij nemen de aangepaste voorwaarden met u door.

Startende IB-ondernemers kunnen gebruik maken van de speciale regeling voor willekeurig afschrijven. Door gebruik te maken van deze regeling kan de startende onderneming de fiscale winst in de eerste jaren drukken. Dit maakt het voor startende ondernemers mogelijk om zo veel mogelijk te herinvesteren in de onderneming.

Het Belastingplan 2022 is afgelopen dinsdag gepubliceerd. Dit jaar zitten er geen ingrijpende fiscale wijzigingen in het Belastingplan. Wel zijn er een aantal kleinere wijzigingen die wij kort toelichten zodat u daar vanaf 2022 rekening mee kunt houden.

Prinsjesdag 2021 staat voor de deur. Dinsdag 21 september wordt het Belastingplan 2022 gepubliceerd. In het Belastingplan 2022 bekendgemaakt wat er in 2022 zal wijzigen in de fiscale wetgeving. In deze nieuwsupdate bekijken wij welke fiscale wijzigingen er rond vastgoed aangekondigd zijn.

Chauffeurs die via het Uber platform hun taxidiensten aanbieden zijn niet aan te merken als zelfstandigen, maar als werknemers. Tot dat baanbrekende oordeel kwam de Rechtbank Amsterdam afgelopen maandag 13 september. In dit artikel zullen wij verduidelijken waarom de rechtbank tot dit oordeel is gekomen en waar u als werkgever en ZZP'er op moet letten.

Sinds 31 augustus 2021 is het mogelijk om de TVL over het 3e kwartaal aan te vragen. Verder dient voor 1 oktober 2021 de definitieve vaststelling van de TVL over het 1e kwartaal ingediend te worden. Doorlopend geven wij een update over de Tegemoetkoming Vaste Lasten (TVL) zodat u geen belangrijke deadlines mist.

Als de eigen woning verkocht wordt dan komt de bijleenregeling mogelijk om de hoek kijken. Door de gunstige verkoopmarkt is dit erg actueel omdat er veelal sprake zal zijn van overwaarde bij verkoop. Op deze overwaarde is de bijleenregeling van toepassing als gevolg waarvan de verkoper geconfronteerd wordt met een eigenwoningreserve. Hoe dat werkt en wat de gevolgen zijn? Wij leggen het uit.

De rechtbank Gelderland heeft zich recent nog maar eens uitgesproken over de rente op de rekening-courant van de DGA. Samengevat oordeelt de rechtbank dat het niet voldoen van rente op een rekening-courantschuld leidt tot een verkapte dividenduitkering van de vennootschap aan de DGA. Wat speelde er in deze zaak?

Met de verkoop van onroerend goed door een vennootschap voor een te lage prijs aan een aandeelhouder riskeert de aandeelhouder een naheffingsaanslag overdrachtsbelasting en een navorderingsaanslag inkomstenbelasting. In de hierna te bespreken zaak was dit aan de orde en ging het flink mis voor de aandeelhouders.

Voor een aanmerkelijkbelanghouder die werkzaam is voor de vennootschap geldt de gebruikelijkloonregeling. Deze aanmerkelijkbelanghouder (veelal DGA) is in beginsel verplicht om jaarlijks minimaal het gebruikelijk loon door de B.V. als salaris uit te laten keren. Met name bij startende ondernemingen zien wij dat er regelmatig twijfels zijn over hoe hiermee omgegaan dient te worden. Voor startende ondernemingen en start-ups gelden gelukkig een aantal uitzonderingen waar wij nader op in gaan.

Kredietverstrekkers van zakelijke leningen eisen regelmatig dat de DGA in privé borg staat voor de aan zijn B.V. te verstrekken lening. De DGA verbindt zich daarmee als borgsteller tot nakoming van de schuld van de B.V. aan de kredietverstrekker als blijkt dat de B.V. zijn verplichting niet kan nakomen.

De Rechtbank Noord-Nederland is van mening dat de box 3 heffing over 2017 en 2018 in strijd is met het discriminatieverbod. Volgens de Rechtbank worden spaarders in box 3 ten onrechte gelijk belast als beleggers terwijl beleggingsrendementen gemiddeld genomen ruim driemaal zo hoog zijn als spaarrendementen.

De Tegemoetkoming Vaste Lasten (TVL) betreft een tegemoetkoming in de vaste lasten voor ondernemers die getroffen zijn door de coronacrisis. Wij hebben hier eerder uitgebreid over bericht. In deze TVL update nemen wij de laatste TVL ontwikkelingen met u door.

Voor de eigen woning geldt het verlaagde overdrachtsbelastingtarief van 2%. Het verlaagde tarief van 2% is eveneens van toepassing op aanhorigheden bij de eigen woning. De vraag die dan opkomt is wanneer er sprake is van een aanhorigheid. Het Hof heeft het begrip aanhorigheid bij de eigen woning in een tweetal recente uitspraken nader toegelicht.

De toepassing van de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) bij vastgoed is zeer casuïstisch. Wij hebben in eerdere blogs al meermaals specifieke vastgoedcasussen toegelicht. De Rechtbank Noord-Nederland heeft recent nieuwe handvatten gegeven voor een ieder met vastgoed die de BOR zou willen toepassen.

De administratie is van groot belang voor iedere ondernemer. Een volledige administratie geeft de ondernemer inzicht in de financiële positie van de onderneming. Veelal wordt echter voorbij gegaan aan de belangrijkste reden om een correcte administratie bij te houden. Iedere ondernemer in de zin van de wet is namelijk gehouden om te voldoen aan de wettelijke fiscale administratie- en bewaarplicht.

Per 1 januari 2022 wijzigt de termijn voor verliesverrekening in de vennootschapsbelasting. De termijn voor de voorwaartse verliesverrekening komt te vervallen, maar er wordt een nieuwe voorwaarde gekoppeld aan het verrekenen van verliezen.

In het beleidsbesluit startersvrijstelling en 2%-tarief overdrachtsbelasting heeft de staatssecretaris een aantal gevallen goedgekeurd die relevant zijn voor de praktijk. Het gaat om een aantal specifieke praktijkgevallen waarop de Wet differentiatie overdrachtsbelasting niet toegespitst was.

Op 1 juli jl. is de Wet bestuur en toezicht rechtspersonen (WBTR) in werking getreden. Met name voor verenigingen, stichtingen en coöperaties brengt deze wijziging gevolgen met zich mee. Deze wijzigingen hebben onder andere betrekking op het ontslag, belet en de aansprakelijkheid van bestuurders.

De directeur-grootaandeelhouder (DGA) van een onderneming is in beginsel verplicht om jaarlijks minimaal het gebruikelijk loon door de B.V. als salaris uit te laten keren. In 2021 is het gebruikelijk loon gesteld op 47.000 euro. Hier zijn een aantal uitzonderingen op. De Belastingdienst stelt dat het gebruikelijk loon niet lager mag zijn dan het minimumloon. Daar denkt de Rechtbank Gelderland echter anders over.

Sinds 1 januari 2021 is de startersvrijstelling in de overdrachtsbelasting van toepassing. Dit betreft een eenmalige vrijstelling waardoor starters geen 2% overdrachtsbelasting maar 0% overdrachtsbelasting betalen bij de aankoop van een eigen woning. Wij lichten de belangrijkste aspecten van de vrijstelling voor u toe.

Op 15 februari opent het aanvraagloket voor de Tegemoetkoming Vaste Lasten (TVL) over het 1e kwartaal van 2021. De TVL wordt aanzienlijk uitgebreid ten opzichte van de eerdere tegemoetkomingen in 2020. Het subsidiepercentage wordt verhoogd naar 85%, het maximumbedrag gaat omhoog en de minimumgrens van € 3.000 zal worden verlaagd.

Afgelopen week is er door de rechtbank in Den Haag vonnis gewezen in de eerste bodemprocedure waarin een huurkorting vanwege de uitbraak van de coronacrisis centraal stond.

Het subsidiepercentage van de Tegemoetkoming Vaste Lasten (TVL) wijzigt voor de TVL Q4 2020. Voorheen werd slechts 50% van het omzetverlies gedekt. In de aangepaste variant is het subsidiepercentage afhankelijk van het omzetverlies. Bij 30% blijft het subsidiepercentage 50%. Dit loopt op tot een subsidiepercentage van 70% bij 100% omzetverlies.

Ondernemers kunnen de tijdelijke noodmaatregel overbrugging werkgelegenheid 3.0 (NOW 3.0) sinds 16 november aanvragen via het UWV. De voorwaarden voor deze vernieuwde NOW-regeling zijn gewijzigd ten opzichte van NOW 2.

De coronacrisis heeft grote economische gevolgen. Verhuurders worden hierdoor geconfronteerd met huurders die niet aan hun betalingsverplichtingen kunnen voldoen. Daarnaast zijn er verhuurders die hun huurders inmiddels al tegemoetgekomen zijn. Het is van groot belang dat u als verhuurder rekening houdt met de gevolgen voor de omzetbelasting.

Het kabinet heeft aangekondigd dat de regeling Tegemoetkoming Vaste Lasten (TVL) verder verruimd zal gaan worden. Onder andere horecaondernemers en ondernemers die voorheen op basis van hun SBI-code geen aanspraak konden maken op de TVL worden tegemoetgekomen.

Naar aanleiding van de verlenging van de beperkende maatregelen is ervoor gekozen om het uitstelbeleid voor het betalen van belastingen te versoepelen. De aanvraagtermijn voor het uitstel wordt uitgebreid en de terugbetalingstermijn zal worden verlengd.

In het belastingplan 2021 is het wetsvoorstel differentiatie overdrachtsbelasting aangekondigd. Als het wetsvoorstel wordt aangenomen dan heeft dit grote gevolgen voor een ieder die in 2021 of later een bedrijfspand of een woning ter belegging aanschaft. De Groninger Akte zorgt er in bepaalde gevallen voor dat u toch overdrachtsbelasting verschuldigd bent tegen het huidige tarief.

Sinds 7 oktober is het aanvraagloket voor de definitieve vaststelling van NOW 1 opengesteld. Dit betreft de loonkostensubsidie over de periode maart tot en met mei 2020. Voor de vaststelling van het definitieve bedrag aan loonkostensubsidie waar een onderneming recht op heeft dient in bepaalde gevallen een derdenverklaring te worden opgemaakt.

Als onderdeel van het belastingplan 2021 is een wijziging van de tarieven voor de overdrachtsbelasting voorgesteld. Voorgesteld wordt om voor wat betreft het tarief niet alleen onderscheid te maken tussen woningen en overige onroerende zaken, maar tevens naar het doel van de verkrijging.

Met ingang van 2021 wordt de vermogensrendementsheffing aangepast. Deze aanpassing moet er toe leiden dat met name de belastingdruk in box 3 aansluit bij het vermogen. Voor grote box 3 vermogens betekent dit een lastenverzwaring. Belastingplichtigen met een kleiner box 3 vermogen zien de belastingdruk daarentegen omlaag gaan.

Een groot aantal organisaties hebben inmiddels een voorschot aan loonkostensubsidie ontvangen. Bij de openstelling van de regeling is aangekondigd dat het bedrag aan loonkostensubsidie waarop een organisatie daadwerkelijk recht heeft achteraf zal worden vastgesteld. Het ministerie heeft aangekondigd dat een aanvraag voor de definitieve vaststelling van NOW 1 vanaf 7 oktober 2020 ingediend kan worden.

De NOW voorziet in een loonkostensubsidie als tegemoetkoming aan bedrijven voor de gevolgen van de coronacrisis. Na NOW 1.0 en NOW 2.0 volgt nu NOW 3.0. De NOW-regeling wordt per 1 oktober met drie tijdvakken van drie maanden verlengd tot en met juni 2021.

De Belastingdienst heeft bekendgemaakt op welke wijze belastingplichtigen die vanwege de coronacrisis uitstel van betaling hebben gekregen de door hen opgebouwde belastingschuld zullen moeten gaan terugbetalen. Om de lasten niet direct aanzienlijk te verzwaren mogen de uitgestelde belastingen gespreid over een periode van twee jaar worden terugbetaald.

De bestaande Tegemoetkoming voor Vaste Lasten MKB loopt eind september af. Deze regeling zal met nog eens driemaal 3 maanden verlengd worden tot uiterlijk 30 juni 2021. De maximale tegemoetkoming in de vaste lasten wordt gewijzigd en bedraagt bij de verlengde VTL maximaal €90.000.

Ter implementatie van de EU anti-witwasrichtlijn zal op 27 september 2020 de registratieplicht voor ultimate benificial owners (UBO’s) ofwel de uiteindelijk belanghebbenden van entiteiten in werking treden. Het UBO-register moet inzichtelijk maken wie het bij een entiteit voor het zeggen heeft en/of gerechtigd is tot het vermogen van de entiteit.

Eind april jl. zijn er een aantal aanvullende fiscale tegemoetkomingen voor ondernemers aangekondigd waaronder de vorming van de fiscale coronareserve. Ondernemingen die voorheen floreerden maar vanwege de coronacrisis in 2020 verlies lijden kunnen veel baat hebben bij deze fiscale tegemoetkoming. Wij lichten de fiscale coronareserve nader toe.

Het wetsvoorstel excessief lenen bij de eigen vennootschap is op 17 juni jl. ingediend bij de Tweede Kamer. Eerder werd al bekendgemaakt dat de inwerkingtreding van het wetsvoorstel met 1 jaar werd uitgesteld tot 1 januari 2023. Bij het definitieve wetsvoorstel springt met name de aangepaste voorkomingsregels van de dubbele belastingheffing in het oog.

Recent heeft de Hoge Raad in een tweetal uitspraken meer duidelijkheid verschaft over de bezitstermijn bij bedrijfsopvolging. Als gevolg van deze arresten wordt de bezitseis aanzienlijk verruimd. Dit vergroot de mogelijkheden om de vrijstelling toe te passen.

De coronacrisis brengt grote onzekerheid met zich mee. Het is daarom van groot belang dat u op voorhand weet waar u rekening mee dient te houden als u overweegt om dividend of een bonus uit te keren in deze onzekere tijd.

In navolging op de éénmalige gift van € 4.000 (TOGS) heeft de overheid ter ondersteuning van de zwaarst getroffen sectoren een nieuwe regeling geïntroduceerd. De regeling Tegemoetkoming Vaste Lasten MKB (VTL) zal maximaal € 50.000 bijdragen aan de vaste lasten van deze bedrijven. Bovendien zijn ook de Tozo (tegemoetkoming ZZP’ers) en de NOW-regeling verlengd.

De huidige NOW-regeling die loopt van maart tot en met mei 2020 zal verlengd worden met een periode van vier maanden tot en met september 2020. Een verlenging van de NOW-regeling dient voor deze periode opnieuw aangevraagd te worden.

Als de overdracht van een onroerende zaak aan te merken is als een overgang van een algemeenheid van goederen dan blijft de herziening ten aanzien van de bij aanschaf of bouw in aftrek gebrachte omzetbelasting achterwege. In deze blog gaan wij in op de vereisten voor de toepassing van deze bepaling op de overdracht van onroerende zaken.

De staatssecretaris heeft in verband met het coronavirus wederom een aantal aanvullende fiscale maatregelen aangekondigd. In de kamerbrief is onder andere een fiscale coronareserve, uitstel van de rekening-courantmaatregel, versoepeling van het urencriterium en verhoging van de vrije ruimte in de werkkostenregeling aangekondigd. Wij gaan in deze blog nader in op de aanvullende fiscale maatregelen.

Vanuit fiscaal perspectief zijn er diverse mogelijkheden om uw lasten te verlichten. Deze week zijn er door de Belastingdienst een aantal (tijdelijke) wijzigingen doorgevoerd met betrekking tot het aanvragen van uitstel van belastingen en het beleid omtrent het gebruikelijk loon.

De afgelopen weken zijn er door het kabinet diverse financiële tegemoetkomingen aangekondigd. Voor veel ondernemers en bedrijven blijft het onduidelijk voor welke tegemoetkoming zij in aanmerking komen en hoe zij zich kunnen aanmelden. Wij maken de voorwaarden, aanvraagprocedure en vorm van uitbetaling voor u inzichtelijk.

Het kabinet heeft nadere maatregelen aangekondigd in aanvulling op de maatregelen waarover wij u in onze blog ‘Coronavirus, fiscale aandachtspunten voor de werkgever’ reeds hebben geïnformeerd.

Het coronavirus heeft grote gevolgen voor werkgevers. Er komt minder geld binnen, maar de kosten lopen door. De gezondheid van u en uw werknemers staat uiteraard op één, dat neemt echter niet weg dat u de economische schade die uw onderneming lijdt zo veel als mogelijk wenst te beperken. In deze blog nemen wij de fiscale en financiële mogelijkheden met u door.

Met ingang van 2020 worden er naar aanleiding van het belastingplan fiscale wijzigingen doorgevoerd. Wij zetten de belangrijkste fiscale wijzigingen voor u op een rij.

Staatssecretaris Snel heeft in een brief aan de Tweede Kamer een hervorming van box 3 voorgesteld. Deze hervorming moet ertoe leiden dat spaarders worden ontzien terwijl beleggers juist zwaarder zullen worden belast. Het nieuwe heffingssysteem zou per 1 januari 2022 in werking moeten gaan treden. Wij nemen het aangekondigde wetsvoorstel inzake de nieuwe box 3 heffing nader voor u onder de loep.

Voor ondernemers verandert er vanaf 1 november 2019 het een en ander met betrekking tot de inlogmogelijkheden bij diverse instanties (o.a. de Belastingdienst en het UWV). Waar u nu nog inlogt met DigiD of een inlogcode zal dit op korte termijn gaan veranderen. Steeds meer instanties gaan namelijk over op digitaal inloggen/aanvragen door middel van eHerkenning.

De staatssecretaris heeft op 4 maart jl. het wetsvoorstel ‘excessief lenen bij de eigen vennootschap’ ter consultatie aangeboden. De staatssecretaris wil met het wetsvoorstel per 1 januari 2022 ‘excessief lenen bij de eigen vennootschap’ lenen van de eigen vennootschap ontmoedigen en daarmee voorkomen dat het fiscale afrekenmoment over deze gelden uitgesteld of zelfs afgesteld wordt.

De kleineondernemersregeling (KOR) wijzigt per 1 januari 2020. Met name voor ondernemers die een beperkte omzet genereren kan deze wijziging gevolgen hebben. Mogelijk komt u in aanmerking voor de nieuwe vrijstelling van de omzetbelasting (btw).

Fiscaal nieuws en belastingtips voor ondernemers - Nieuwsbrief Fiscaal Actueel 1e kwartaal 2019

Fiscaal nieuws en belastingtips voor ondernemers - Nieuwsbrief Fiscaal Actueel 4e kwartaal 2018.

Fiscaal nieuws en belastingtips voor ondernemers - Nieuwsbrief Fiscaal Actueel 3e kwartaal 2018.

Fiscaal nieuws en belastingtips voor ondernemers - Nieuwsbrief Fiscaal Actueel 2e kwartaal 2018.