Fiscale eindejaarstips DGA

Het einde van het jaar is het moment om niet alleen terug te kijken, maar vooral vooruit te plannen. Door nu de juiste keuzes te maken, kunt u als DGA belasting besparen. Hieronder vindt u belangrijke aandachtspunten die er aan bijdragen om 2025 fiscaal optimaal af te ronden en 2026 goed te starten.

1. Dividenduitkering: benut de lage tariefschijf

Dividend uit je B.V. wordt belast in box 2. Tot € 67.804 (of € 135.608 met fiscaal partner) geldt 24,5%; daarboven 31%. Door nog dit jaar dividend uit te keren, kun je profiteren van de lagere schijf en toekomstige belastingdruk beperken. Let wel: een uitkering verhoogt je verzamelinkomen en kan invloed hebben op heffingskortingen. 

2. Bouw pensioen en belastingvoordeel op

Als ondernemer of DGA regel je zelf je pensioen. Stortingen op een lijfrente zijn aftrekbaar van je belastbaar inkomen. In 2025 kun je tot 30% van je premiegrondslag aftrekken, met een maximum van € 35.798. Gemiste stortingen van de afgelopen 10 jaar mag je inhalen tot € 42.108. Samen kan dit oplopen tot € 77.906 aftrek. Er is bovendien box-3-heffing tijdens opbouw en mogelijk belastingheffing tegen een lager tarief bij uitkering.

Als alternatief kan de DGA ook kiezen voor beleggen of banksparen in de B.V.

3. Schenken aan goede doelen

De B.V. mag tot 50% van de winst schenken, met een maximum van € 100.000. Dit verlaagt de fiscale winst en dus de vennootschapsbelasting. Bij culturele instellingen geldt een extra aftrek: 1,5 keer het bedrag, tot € 2.500 extra. Vanuit privé kun je periodieke giften aftrekken tot € 1,5 miljoen per jaar. Dit levert een voordeel op tot 37,5%. Kies bewust tussen schenken via de B.V. of privé, afhankelijk van je doel en omvang.

4. Privé of in de B.V. beleggen?

Op 1 januari wordt je box 3-vermogen vastgesteld. Het forfaitaire rendement stijgt in 2026 van 5,88% naar 6% en is belast tegen een tarief van 36%. Spaargeld is vaak gunstiger in box 3, maar laag renderende of sterk fluctuerende beleggingen passen beter in de bv. Een goede vermogensstructuur voorkomt onnodige belastingdruk.

5. Vastgoed in box 3 of de holding

Voor bestaande vastgoedportefeuilles in box 3 is overhevelen naar de B.V. vaak ongunstig door overdrachtsbelasting. Die belasting daalt per 1 januari 2026 van 10,4% naar 8% voor woningen zonder eigen bewoning, maar blijft een forse kostenpost. Overweeg nieuwe aankopen direct vanuit de B.V. te doen. Dit kan fiscaal voordeliger zijn. 

Overweegt u in privé of inde holding vastgoed aan te kopen? Schuif indien mogelijk de levering van woningen naar 2026, dat scheelt 2,4% overdrachtsbelasting.

6. Leningen bij de bv, voorkom belastingheffing

Heb je op 31 december een schuld bij je eigen B.V. van meer dan € 500.000? Dan betaal je belasting over het meerdere. Leningen voor de eigen woning tellen onder voorwaarden niet mee. Mogelijke oplossingen: aflossen met privévermogen, extern herfinancieren of dividend uitkeren. 

7. Bezwaar tegen belastingrente

Het belastingrentepercentage voor vennootschapsbelasting is 9%. Er loopt een massaalbezwaarprocedure tegen deze hoogte. Dien binnen 6 weken na dagtekening van de aanslag bezwaar in om mee te doen. 

8. Elektrische auto, tijdig anticiperen

Vanaf 2026 geldt voor elektrische auto’s dezelfde bijtelling als voor benzine/diesel: 22% over de cataloguswaarde. Zet u de auto in 2025 op kenteken, dan profiteert u tot 2030 van 17% bijtelling over de eerste € 30.000. Overweeg daarom een aankoop uit voorraad nog dit jaar om het voordeel veilig te stellen.

9. Youngtimerregeling verandert vanaf 2026

De leeftijdsgrens voor de youngtimerregeling gaat omhoog. Vanaf 2026 geldt de regeling alleen voor auto’s van 16 jaar en ouder. Vanaf 2027 wordt dit zelfs 25 jaar. Veel DGA's maken via hun holding gebruik van deze regeling. Controleer dus tijdig of uw auto nog binnen de regeling valt of dat een aanschaf vóór de wijziging voordelig kan zijn.

10. Voorkom belastingrente over 2025

Over de aanslag vennootschapsbelasting 2025 rekent de Belastingdienst vanaf 1 juli 2026 belastingrente. Het huidige percentage bedraagt 9%, maar het tarief voor 2026 is nog niet bekend. Deze rente kan eenvoudig worden voorkomen door tijdig een voorlopige aanslag VPB aan te vragen.

11. Let op de herinvesteringstermijn

Heeft uw B.V. in 2022 een herinvesteringsreserve (HIR) gevormd? Zorg dat je deze vóór 31 december 2025 benut. Doet u dat niet, dan valt de reserve vrij en betaal je alsnog belasting over het bedrag. Controleer daarom tijdig of er een passende investering gepland staat en rond deze vóór het einde van het jaar af. 

Ontvangt u graag meer fiscale tips of heeft u vragen? Neem gerust contact met ons op.