Vastgoedfiscaliteit

Vastgoed speelt bij menig vastgoedondernemer, projectontwikkelaar en belegger een grote rol. Bij de verhuur, bouw, splitsing, aan- en verkoop en ontwikkeling van vastgoed is het verstandig om de fiscale gevolgen zorgvuldig te onderzoeken.

Met name op het gebied van omzetbelasting, vennootschapsbelasting en overdrachtsbelasting is fiscaal advies essentieel.

🏢 Waarom specialistische kennis van vastgoedfiscaliteit vereist is

Omzetbelasting

De belangrijkste aandachtspunten draaien om het onderscheid tussen btw-belaste en vrijgestelde verhuur, de aftrek van voorbelasting en de herzieningstermijn bij investeringsgoederen. Dit vereist een nauwkeurige beoordeling van het gebruik van het pand, zeker bij gemengd gebruik, bij wijzigingen in de exploitatie of bij verkoop.

Ook bij verkoop of overdracht van vastgoed binnen de B.V. speelt btw een rol: is er sprake van een btw-belaste levering of een vrijgestelde overdracht? En hoe verhoudt zich dat tot de overdrachtsbelasting? Loopt er niet nog een herzieningstermijn? Een verkeerde inschatting kan leiden tot dubbele heffing of verlies van aftrek.

Zowel de levering als de verhuur van onroerend goed zijn in beginsel vrijgesteld van btw. In bepaalde gevallen is het voor vastgoedondernemers echter juist aantrekkelijk ervoor zorg te dragen dat met btw wordt geleverd. Bij een optie voor belaste levering of verhuur gelden een aantal specifieke voorwaarden. Indien geopteerd is voor belaste verhuur dient u rekening te houden met de tweejarige referentieperiode.

Is er sprake van een bouwterreinen en nieuwbouw dan gelden bijvoorbeeld specifieke regels, net als bijvoorbeeld voor short stay en transformatie van vastgoed. 

Administratie, jaarrekening en belastingaangiften

Hoe administreert u huurinkomsten en de kosten van onderhoud of een verbouwing? Wanneer en waarover doet u aangifte omzetbelasting en op welke wijze waardeert u uw vastgoed in privé of in de bv? Allen voorbeelden van vraagstukken waar wij u mee kunnen helpen.

Daarnaast kunnen wij u bijvoorbeeld adviseren over de toepassing van de herinvesteringsreserve, de commerciële en fiscale waardering en afschrijving en de fiscale aspecten met betrekking tot ontwikkeling en handel in vastgoed.

Overdrachtsbelasting

Bij de overdracht en levering van onroerende zaken is in veel gevallen overdrachtsbelasting verschuldigd. Daarbij dient u ook rekening te houden met de overdrachtsbelasting die verschuldigd is over rechten op onroerende zaken of indien sprake is van een onroerendezaaklichaam.

Koopt u van of verkoopt u aan de eigen vennootschap, wordt er onroerend goed geschonken of staat uw onroerend goed op erfpachtgrond? Ook in deze gevallen is meestal overdrachtsbelasting verschuldigd.

In bepaalde gevallen bestaat er echter recht op een vrijstelling van de overdrachtsbelasting. Denk aan de samenloopvrijstelling, startersvrijstelling of de vrijstellingen in verband met herstructurering.

Inkomstenbelasting 

Wat zijn de gevolgen van vastgoedexploitatie in privé? Kwalificeert dit als ondernemingswinst, inkomen uit overige werkzaamheden of als belegging? Een wezenlijk verschil voor uw belastingdruk. De fiscale kwalificatie van uw vastgoedactiviteiten is sterk casuïstisch. Wanneer gaat vastgoedexploitatie bijvoorbeeld uit boven normaal vermogensbeheer?

Naast voornoemde afwegingen speelt ook de veranderende wet- en regelgeving een belangrijke rol. Denk bijvoorbeeld aan alle ontwikkelingen rondom de box 3-heffing.

Meer informatie? Neem gerust contact met ons op.